भारतीय कर प्रणाली और बजट

 Q1. भारतीय संविधान के किस अनुच्छेद में 'वार्षिक वित्तीय विवरण' (बजट) का उल्लेख किया गया है?

(a) अनुच्छेद 110

(b) अनुच्छेद 112

(c) अनुच्छेद 280

(d) अनुच्छेद 360

Ans. (b)

Solution: संविधान में 'बजट' शब्द का प्रयोग नहीं है; अनुच्छेद 112 के तहत राष्ट्रपति प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए संसद में 'वार्षिक वित्तीय विवरण' रखवाते हैं।

Q2. निम्नलिखित में से कौन सा कर 'प्रत्यक्ष कर' (Direct Tax) का उदाहरण है?

(a) वस्तु एवं सेवा कर (GST)

(b) सीमा शुल्क (Customs Duty)

(c) निगम कर (Corporate Tax)

(d) उत्पाद शुल्क (Excise Duty)

Ans. (c)

Solution: प्रत्यक्ष कर वह है जिसका भार उसी व्यक्ति पर पड़ता है जिस पर वह लगाया जाता है (जैसे आयकर और निगम कर)। अन्य विकल्प अप्रत्यक्ष कर हैं।

Q3. भारत में 'वस्तु एवं सेवा कर' (GST) किस समिति की सिफारिश पर लागू किया गया था?

(a) तेंदुलकर समिति

(b) केलकर टास्क फोर्स (Vijay Kelkar Committee)

(c) नरसिम्हन समिति

(d) चेल्लैया समिति

Ans. (b)

Solution: विजय केलकर समिति ने सबसे पहले भारत में एक एकीकृत अप्रत्यक्ष कर (GST) का सुझाव दिया था।

Q4. 'राजकोषीय घाटा' (Fiscal Deficit) का वास्तविक अर्थ क्या है?

(a) कुल राजस्व प्राप्ति और कुल राजस्व व्यय का अंतर

(b) सरकार द्वारा लिया गया कुल ऋण और अन्य देयताएँ (Borrowings)

(c) केवल ब्याज भुगतान की राशि

(d) बजट में घोषित करों की कमी

Ans. (b)

Solution: राजकोषीय घाटा सरकार की कुल उधारी की आवश्यकता को दर्शाता है। यह कुल व्यय और (राजस्व प्राप्तियाँ + गैर-ऋण पूंजीगत प्राप्तियों) का अंतर है।

Q5. GST के तहत 'शून्य दर' (0%) वाली वस्तुओं को छोड़कर कितनी मुख्य कर दरें (Tax Slabs) निर्धारित हैं?

(a) 3 (10%, 15%, 25%)

(b) 4 (5%, 12%, 18%, 28%)

(c) 5 (5%, 8%, 12%, 18%, 28%)

(d) 2 (12% और 18%)

Ans. (b)

Solution: GST में मुख्य रूप से चार स्लैब हैं: 5%, 12%, 18% और 28%।

Q6. 'राजकोषीय नीति' (Fiscal Policy) का निर्धारण भारत में किसके द्वारा किया जाता है?

(a) भारतीय रिजर्व बैंक (RBI)

(b) नीति आयोग

(c) वित्त मंत्रालय (भारत सरकार)

(d) भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड (SEBI)

Ans. (c)

Solution: मौद्रिक नीति RBI बनाता है, जबकि राजकोषीय नीति (आय, व्यय और ऋण संबंधी) वित्त मंत्रालय तैयार करता है।

Q7. 'राजस्व घाटा' (Revenue Deficit) तब होता है जब:

(a) सरकार का कुल व्यय कुल प्राप्ति से अधिक हो

(b) सरकार का राजस्व व्यय, राजस्व प्राप्ति से अधिक हो

(c) सरकार विदेशी ऋण चुकाने में असमर्थ हो

(d) पूंजीगत व्यय शून्य हो जाए

Ans. (b)

Solution: यह स्थिति तब आती है जब सरकार अपने दैनिक कार्यों (वेतन, ब्याज, सब्सिडी) के खर्च को अपनी नियमित आय (टैक्स आदि) से पूरा नहीं कर पाती।

Q8. भारत में किस प्रकार की कर प्रणाली अपनाई जाती है जिसमें आय बढ़ने के साथ कर की दर भी बढ़ती है?

(a) प्रतिगामी कर (Regressive Tax)

(b) आनुपातिक कर (Proportional Tax)

(c) प्रगतिशील कर (Progressive Tax)

(d) प्रतिगामी कर

Ans. (c)

Solution: भारत का 'आयकर' प्रगतिशील है, जिससे अमीरों पर अधिक और गरीबों पर कम (या शून्य) कर का बोझ पड़ता है।

Q9. 'प्राथमिक घाटा' (Primary Deficit) की गणना कैसे की जाती है?

(a) राजकोषीय घाटा + ब्याज भुगतान

(b) राजस्व घाटा - सब्सिडी

(c) राजकोषीय घाटा - ब्याज भुगतान (Fiscal Deficit - Interest Payments)

(d) कुल व्यय - कुल आय

Ans. (c)

Solution: प्राथमिक घाटा यह दर्शाता है कि चालू वर्ष के खर्चों के लिए सरकार को कितनी उधारी की जरूरत है, यदि पिछले ऋणों के ब्याज को हटा दिया जाए।

Q10. GST परिषद (GST Council) का संवैधानिक अध्यक्ष कौन होता है?

(a) भारत का प्रधानमंत्री

(b) लोकसभा अध्यक्ष

(c) केंद्रीय वित्त मंत्री

(d) नीति आयोग का उपाध्यक्ष

Ans. (c)

Solution: अनुच्छेद 279A के तहत GST परिषद का अध्यक्ष केंद्रीय वित्त मंत्री होता है और राज्यों के वित्त मंत्री इसके सदस्य होते हैं।

Q11. 'पूंजीगत व्यय' (Capital Expenditure) का उदाहरण निम्नलिखित में से कौन सा है?

(a) सरकारी कर्मचारियों को वेतन देना

(b) पुराने ऋणों पर ब्याज का भुगतान

(c) स्कूल, अस्पताल या सड़कों का निर्माण करना

(d) रक्षा क्षेत्र में पेंशन का वितरण

Ans. (c)

Solution: वह व्यय जो संपत्ति का निर्माण करे या सरकार की देनदारी (Debt) को कम करे, पूंजीगत व्यय कहलाता है।

Q12. निम्नलिखित में से कौन सा कर केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है लेकिन राज्यों द्वारा एकत्र और विनियोजित किया जाता है?

(a) निगम कर

(b) स्टाम्प शुल्क (Stamp Duties)

(c) सेवा कर

(d) सीमा शुल्क

Ans. (b)

Solution: अनुच्छेद 268 के तहत कुछ कर जैसे स्टाम्प शुल्क केंद्र द्वारा लगाए जाते हैं लेकिन राज्यों द्वारा वसूले और उपयोग किए जाते हैं।

Q13. 'जीएसटी' (GST) किस प्रकार का कर है?

(a) प्रत्यक्ष कर और प्रगतिशील

(b) अप्रत्यक्ष कर और गंतव्य आधारित (Destination-based)

(c) केवल केंद्र सरकार का कर

(d) आयात पर लगने वाला एकमात्र कर

Ans. (b)

Solution: GST एक अप्रत्यक्ष कर है जो उपभोग के स्थान पर लगता है (जहाँ वस्तु बिकती है), न कि उत्पादन के स्थान पर।

Q14. 'शून्य आधारित बजट' (Zero-Based Budgeting) का जनक किसे माना जाता है?

(a) पीटर पायर (Peter Pyhrr)

(b) एडम स्मिथ

(c) डॉ. मनमोहन सिंह

(d) जे.एम. कीन्स

Ans. (a)

Solution: इसमें प्रत्येक नए बजट के लिए पिछले खर्चों को आधार नहीं माना जाता, बल्कि हर विभाग को अपने खर्च का नए सिरे से औचित्य साबित करना होता है।

Q15. भारत में 'वित्त आयोग' (Finance Commission) का मुख्य कार्य क्या है?

(a) बजट तैयार करना

(b) मौद्रिक नीति की समीक्षा करना

(c) केंद्र और राज्यों के बीच राजस्व के बँटवारे की सिफारिश करना

(d) विदेशी निवेश को नियंत्रित करना

Ans. (c)

Solution: अनुच्छेद 280 के तहत राष्ट्रपति हर 5 साल में वित्त आयोग का गठन करते हैं जो करों के बँटवारे का फार्मूला तय करता है।

Q16. 'उपकर' (Cess) का अर्थ क्या है?

(a) निर्यात पर लगने वाला अतिरिक्त कर

(b) किसी विशेष उद्देश्य के लिए लगाया गया 'कर पर कर' (Tax on Tax)

(c) केवल विलासिता की वस्तुओं पर कर

(d) कर चोरी पर लगाया गया जुर्माना

Ans. (b)

Solution: जैसे 'शिक्षा उपकर' या 'स्वास्थ्य उपकर' केवल उसी विशिष्ट उद्देश्य के लिए वसूला और खर्च किया जा सकता है।

Q17. स्वतंत्र भारत का पहला बजट (1947) किसने पेश किया था?

(a) जॉन मथाई

(b) आर.के. षणमुखम चेट्टी

(c) सी.डी. देशमुख

(d) जवाहरलाल नेहरू

Ans. (b)

Solution: आर.के. षणमुखम चेट्टी ने 26 नवंबर 1947 को स्वतंत्र भारत का पहला बजट पेश किया था।

Q18. 'लाफ़र वक्र' (Laffer Curve) किनके बीच संबंध को दर्शाता है?

(a) कर की दर और कर राजस्व (Tax Revenue)

(b) मुद्रास्फीति और बेरोजगारी

(c) आय और उपभोग

(d) निर्यात और आयात

Ans. (a)

Solution: यह वक्र बताता है कि एक सीमा के बाद यदि कर की दर बढ़ाई जाती है, तो लोग काम करना कम कर देते हैं या कर चोरी बढ़ जाती है, जिससे कुल राजस्व घट जाता है।

Q19. केंद्रीय बजट में 'पूंजीगत प्राप्तियों' (Capital Receipts) में किसे शामिल किया जाता है?

(a) करों से प्राप्त आय

(b) सरकारी कंपनियों को मिलने वाला लाभांश

(c) सरकार द्वारा लिए गए ऋण और विनिवेश (Disinvestment) से प्राप्त धन

(d) जनता से वसूला गया जुर्माना

Ans. (c)

Solution: ऐसी प्राप्तियाँ जो सरकार की देनदारी बढ़ाती हैं या संपत्ति (Asset) को कम करती हैं, पूंजीगत प्राप्तियाँ कहलाती हैं।

Q20. 'रेल बजट' को 'सामान्य बजट' में किस समिति की सिफारिश पर पुनः विलय (2017) किया गया?

(a) एकवर्थ समिति

(b) विवेक देबरॉय समिति

(c) रंगराजन समिति

(d) विजय केलकर समिति

Ans. (b)

Solution: 1924 में 'एकवर्थ समिति' ने इसे अलग किया था, लेकिन 2017 में 'विवेक देबरॉय समिति' की सिफारिश पर इसे फिर से मिला दिया गया।

Q21. निम्नलिखित में से कौन सी वस्तु GST के दायरे से बाहर रखी गई है?

(a) स्मार्टफोन

(b) कपड़े और जूते

(c) पेट्रोलियम उत्पाद और शराब (Human Consumption)

(d) रेस्तरां सेवाएं

Ans. (c)

Solution: पेट्रोल, डीजल और मानव उपभोग वाली शराब को फिलहाल GST से बाहर रखा गया है; इन पर पुराने वैट (VAT) और उत्पाद शुल्क लगते हैं।

Q22. 'गिगी अर्थव्यवस्था' (Gig Economy) के लिए बजट में दिए गए सामाजिक सुरक्षा लाभों का आधार क्या है?

(a) वे केवल सरकारी कर्मचारी हैं

(b) वे अनुबंध आधारित और फ्रीलांस कार्य करने वाले लोग हैं

(c) वे केवल कृषि क्षेत्र से जुड़े हैं

(d) वे विदेशी नागरिक हैं

Ans. (b)

Solution: जोमेटो, स्विगी या ओला जैसे प्लेटफॉर्म पर काम करने वाले लोग 'गिग वर्कर्स' कहलाते हैं।

Q23. 'पूंजीगत लाभ कर' (Capital Gains Tax) किस पर लगाया जाता है?

(a) दैनिक आय पर

(b) वस्तुओं की बिक्री पर लगने वाला टैक्स

(c) संपत्ति (जमीन, शेयर, सोना) की बिक्री से होने वाले लाभ पर

(d) केवल आयातित माल पर

Ans. (c)

Solution: जब आप कोई संपत्ति खरीदते हैं और उसे महंगे दाम पर बेचते हैं, तो उस मुनाफे पर 'पूंजीगत लाभ कर' लगता है।

Q24. 'राजकोषीय सुदृढ़ीकरण' (Fiscal Consolidation) का अर्थ क्या है?

(a) अधिक ऋण लेना

(b) राजकोषीय घाटे को कम करने की नीति और प्रयास

(c) केवल रक्षा व्यय बढ़ाना

(d) सभी करों को समाप्त करना

Ans. (b)

Solution: सरकार द्वारा अपने खर्चों को नियंत्रित कर और आय बढ़ाकर घाटे को एक निश्चित सीमा (जैसे GDP का 3%) के भीतर लाना राजकोषीय सुदृढ़ीकरण कहलाता है।

Q25. अंतरिम बजट (Interim Budget) और पूर्ण बजट में क्या मुख्य अंतर है?

(a) अंतरिम बजट केवल 1 महीने के लिए होता है

(b) पूर्ण बजट केवल चुनाव के साल में आता है

(c) अंतरिम बजट चुनाव वाले वर्ष में कुछ महीनों के खर्च के लिए होता है (Vote on Account)

(d) अंतरिम बजट में कोई टैक्स नहीं होता

Ans. (c)

Solution: चुनाव के समय जब तक नई सरकार नहीं बन जाती, तब तक के खर्चों के लिए अंतरिम बजट पेश किया जाता है।

Q26. 'प्रभावी राजस्व घाटा' (Effective Revenue Deficit) की अवधारणा को भारत में किस केंद्रीय बजट में पहली बार पेश किया गया था?

(a) 2004-05

(b) 2011-12

(c) 2015-16

(d) 1991-92

Ans. (b)

Solution: इसकी शुरुआत 2011-12 के बजट में हुई। यह राजस्व घाटे में से उन अनुदानों को घटाकर निकाला जाता है जो राज्यों को पूंजीगत संपत्ति बनाने के लिए दिए जाते हैं।

Q27. वस्तु एवं सेवा कर (GST) के कार्यान्वयन के लिए कौन सा 'संविधान संशोधन अधिनियम' पारित किया गया था?

(a) 100वाँ संशोधन

(b) 101वाँ संशोधन

(c) 102वाँ संशोधन

(d) 103वाँ संशोधन

Ans. (b)

Solution: 101वें संविधान संशोधन अधिनियम, 2016 के माध्यम से भारत में GST लागू करने का मार्ग प्रशस्त हुआ।

Q28. 'राजकोषीय उत्तरदायित्व और बजट प्रबंधन अधिनियम' (FRBM Act) किस वर्ष पारित किया गया था?

(a) 2000

(b) 2001

(c) 2003

(d) 2005

Ans. (c)

Solution: FRBM अधिनियम 2003 में राजकोषीय अनुशासन सुनिश्चित करने और घाटे को कम करने के लक्ष्य के साथ पारित किया गया था।

Q29. 'जेंडर बजटिंग' (Gender Budgeting) का क्या अर्थ है?

(a) पुरुषों के लिए अलग बजट बनाना

(b) महिलाओं के कल्याण और सशक्तिकरण से संबंधित योजनाओं के लिए विशिष्ट बजटीय आवंटन

(c) केवल महिला कर्मचारियों को वेतन देना

(d) बजट में केवल महिला सांसदों की भागीदारी

Ans. (b)

Solution: भारत में 2005-06 से जेंडर बजटिंग की शुरुआत हुई, जिसका उद्देश्य विकास के लाभों में लैंगिक समानता लाना है।

Q30. 'अप्रत्यक्ष कर' (Indirect Tax) को अक्सर 'प्रतिगामी' (Regressive) क्यों कहा जाता है?

(a) क्योंकि यह केवल अमीरों पर लगता है

(b) क्योंकि यह आय के स्तर पर ध्यान दिए बिना सभी पर समान दर से लगता है, जिससे गरीबों पर भार अधिक होता है

(c) क्योंकि इसकी दर आय बढ़ने के साथ घटती है

(d) क्योंकि यह सरकार द्वारा वसूला नहीं जाता

Ans. (b)

Solution: GST जैसा कर अमीर और गरीब दोनों के लिए समान है, इसलिए गरीब की आय का एक बड़ा हिस्सा कर में चला जाता है।

Q31. बजट में 'विनिवेश' (Disinvestment) से प्राप्त आय को किस श्रेणी में रखा जाता है?

(a) राजस्व प्राप्ति (Revenue Receipt)

(b) पूंजीगत प्राप्ति (Capital Receipt)

(c) राजस्व व्यय

(d) योजनागत व्यय

Ans. (b)

Solution: विनिवेश का अर्थ है सरकारी कंपनियों में अपनी हिस्सेदारी बेचना। चूँकि इससे सरकार की संपत्ति (Asset) कम होती है, इसलिए इसे पूंजीगत प्राप्ति माना जाता है।

Q32. 'जीएसटी परिषद' में निर्णयों के लिए कितने बहुमत (Voting Power) की आवश्यकता होती है?

(a) साधारण बहुमत (50%)

(b) दो-तिहाई बहुमत (66.6%)

(c) तीन-चौथाई बहुमत (75%)

(d) पूर्ण सहमति (100%)

Ans. (c)

Solution: किसी भी निर्णय के लिए 75% मतों की आवश्यकता होती है, जिसमें केंद्र का भार 1/3 और सभी राज्यों का संयुक्त भार 2/3 होता है।

Q33. निम्नलिखित में से कौन सा कर 'केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड' (CBDT) द्वारा प्रशासित किया जाता है?

(a) सीमा शुल्क

(b) वस्तु एवं सेवा कर (GST)

(c) आयकर (Income Tax)

(d) केंद्रीय उत्पाद शुल्क

Ans. (c)

Solution: CBDT प्रत्यक्ष करों (जैसे आयकर, निगम कर) को देखता है, जबकि CBIC अप्रत्यक्ष करों को नियंत्रित करता है।

Q34. 'घाटे की वित्त व्यवस्था' (Deficit Financing) का क्या अर्थ है?

(a) करों को बढ़ा देना

(b) विदेशी सहायता मांगना

(c) बजट घाटे को पूरा करने के लिए उधार लेना या नए नोट छापना

(d) बजट व्यय को कम करना

Ans. (c)

Solution: जब सरकार का खर्च उसकी आय से अधिक होता है, तो वह इसकी भरपाई उधारी (ऋण) लेकर करती है।

Q35. 'क्राउडिंग आउट' (Crowding Out) प्रभाव तब होता है जब:

(a) सरकार बहुत कम खर्च करती है

(b) सरकार बाजार से भारी मात्रा में उधार लेती है, जिससे निजी क्षेत्र के लिए ऋण कम और महंगा हो जाता है

(c) विदेशी निवेश बहुत अधिक बढ़ जाता है

(d) जनता बैंकों से पैसा निकालना बंद कर देती है

Ans. (b)

Solution: उच्च राजकोषीय घाटा अक्सर निजी निवेश को 'क्राउड आउट' कर देता है क्योंकि बैंक सरकार को लोन देना सुरक्षित समझते हैं।

Q36. 'टैक्स हेवन' (Tax Haven) देशों का मुख्य आकर्षण क्या है?

(a) बहुत अधिक कर दरें

(b) बहुत कम या शून्य कर दरें और गोपनीयता (Secrecy)

(c) उच्च तकनीक वाला उद्योग

(d) केवल कृषि क्षेत्र में निवेश

Ans. (b)

Solution: कंपनियाँ टैक्स बचाने के लिए इन देशों (जैसे मॉरीशस, केमैन आइलैंड्स) में अपनी शेल कंपनियाँ खोलती हैं।

Q37. भारत के केंद्रीय बजट में 'सबसे बड़ा व्यय' (Expenditure) आमतौर पर किस मद में होता है?

(a) रक्षा क्षेत्र

(b) शिक्षा और स्वास्थ्य

(c) ब्याज भुगतान (Interest Payments)

(d) सब्सिडी का वितरण

Ans. (c)

Solution: सरकार द्वारा लिए गए पिछले भारी ऋणों का ब्याज चुकाना बजट का सबसे बड़ा खर्च होता है (लगभग 20%)।

Q38. 'न्यूनतम वैकल्पिक कर' (Minimum Alternate Tax - MAT) किन पर लगाया जाता है?

(a) केवल लघु उद्योगों पर

(b) केवल कृषि आय पर

(c) उन कंपनियों पर जो अधिक लाभ कमाती हैं लेकिन रियायतों के कारण कर नहीं देतीं (Zero Tax Companies)

(d) केवल विदेशी सैलानियों पर

Ans. (c)

Solution: MAT यह सुनिश्चित करता है कि लाभ कमाने वाली कंपनियाँ कम से कम एक न्यूनतम कर सरकार को दें।

Q39. भारत में 'आयकर' (Income Tax) की शुरुआत सबसे पहले किसने की थी?

(a) लॉर्ड कर्जन

(b) जेम्स विल्सन (James Wilson)

(c) लॉर्ड डलहौजी

(d) सर जॉन शोर

Ans. (b)

Solution: 1857 के विद्रोह के बाद हुए वित्तीय नुकसान की भरपाई के लिए 1860 में जेम्स विल्सन ने पहला आयकर पेश किया था।

Q40. 'निर्गम कर' (Exit Tax) कब लगाया जाता है?

(a) जब कोई व्यक्ति देश छोड़कर जाता है

(b) जब कोई कंपनी अपनी संपत्ति या व्यवसाय किसी अन्य को बेचकर बाहर निकलती है

(c) केवल हवाई अड्डे से बाहर निकलते समय

(d) माल के निर्यात पर

Ans. (b)

Solution: यह कॉर्पोरेट कर प्रणाली का हिस्सा है जो पूंजी के पलायन को नियंत्रित करने के लिए लगाया जाता है।

Q41. 'राजस्व प्राप्तियों' (Revenue Receipts) की मुख्य विशेषता क्या है?

(a) इनसे सरकार की देनदारी बढ़ती है

(b) इनसे सरकार की संपत्ति कम होती है

(c) इनसे न तो सरकार की देनदारी बढ़ती है और न ही संपत्ति कम होती है

(d) ये केवल एक बार प्राप्त होती हैं

Ans. (c)

Solution: टैक्स और फीस जैसी प्राप्तियाँ सरकार की शुद्ध आय हैं, जिन्हें वापस नहीं करना पड़ता।

Q42. 'एवलोरम टैक्स' (Ad Valorem Tax) किस आधार पर लगाया जाता है?

(a) वस्तु के वजन के आधार पर

(b) वस्तु की संख्या के आधार पर

(c) वस्तु के मूल्य (Value) के आधार पर

(d) वस्तु की दूरी के आधार पर

Ans. (c)

Solution: यह वस्तु की बाजार कीमत के एक निश्चित प्रतिशत के रूप में वसूला जाता है (जैसे 18% GST)।

Q43. 'तम्बाकू और शराब' पर लगाया जाने वाला उच्च कर अक्सर क्या कहलाता है?

(a) ग्रीन टैक्स

(b) पाप कर (Sin Tax)

(c) कॉर्पोरेट टैक्स

(d) सेवा कर

Ans. (b)

Solution: हानिकारक वस्तुओं के उपभोग को हतोत्साहित करने के लिए उन पर लगाया जाने वाला अतिरिक्त कर 'सिन टैक्स' कहलाता है।

Q44. 'अनुषंगी लाभ कर' (Fringe Benefit Tax - FBT) किससे संबंधित था?

(a) केवल कृषि लाभ

(b) नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारियों को दिए जाने वाले अतिरिक्त लाभों (जैसे क्लब सदस्यता, कार) पर कर

(c) केवल निर्यात लाभ

(d) लॉटरी से जीत पर कर

Ans. (b)

Solution: भारत में इसे 2005 में शुरू किया गया था और बाद में समाप्त कर दिया गया।

Q45. बजट घाटे को कम करने के लिए सरकार को क्या करना चाहिए?

(a) सब्सिडी को बढ़ाना चाहिए

(b) कर आधार (Tax Base) को विस्तृत करना और अनावश्यक व्यय को कम करना

(c) केवल ब्याज दरों को बढ़ाना चाहिए

(d) नोट छापना बंद कर देना चाहिए

Ans. (b)

Solution: कर चोरी रोककर और अधिक लोगों को कर के दायरे में लाकर राजकोषीय घाटा कम किया जा सकता है।

Q46. 'उपहार कर' (Gift Tax) भारत में वर्तमान में किस कानून के तहत आता है?

(a) उपहार कर अधिनियम, 1958

(b) आयकर अधिनियम, 1961 (Income Tax Act)

(c) GST अधिनियम

(d) धन कर अधिनियम

Ans. (b)

Solution: अब उपहारों पर कर 'अन्य स्रोतों से आय' के रूप में आयकर अधिनियम के तहत वसूला जाता है।

Q47. 'आउटकम बजट' (Outcome Budget) की अवधारणा क्या है?

(a) केवल खर्च की गई राशि को देखना

(b) खर्च की गई राशि से प्राप्त वास्तविक परिणामों (Results) का मूल्यांकन करना

(c) केवल चुनाव के परिणामों के बाद बजट बनाना

(d) बजट को गुप्त रखना

Ans. (b)

Solution: इसमें केवल यह नहीं देखा जाता कि कितना पैसा आवंटित हुआ, बल्कि यह देखा जाता है कि उससे कितने स्कूल बने या कितने लोगों को लाभ मिला।

Q48. 'संपत्ति कर' (Wealth Tax) भारत में किस वर्ष समाप्त कर दिया गया था?

(a) 1991

(b) 2005

(c) 2015

(d) 2017

Ans. (c)

Solution: 2015 के बजट में संपत्ति कर को समाप्त कर उसके स्थान पर अमीरों पर 'सरचार्ज' (Surcharge) बढ़ा दिया गया।

Q49. 'आईजीएसटी' (IGST) का अर्थ क्या है?

(a) International GST

(b) Integrated GST (एककीकृत जीएसटी)

(c) Indirect GST

(d) Internal GST

Ans. (b)

Solution: यह अंतर्राज्यीय (एक राज्य से दूसरे राज्य) व्यापार पर केंद्र सरकार द्वारा वसूला जाता है और फिर राज्यों के बीच बाँटा जाता है।

Q50. वित्त वर्ष 2024-25 के लिए भारत सरकार ने राजकोषीय घाटे का लक्ष्य (Fiscal Deficit Target) कितना रखा है?

(a) 3.5%

(b) 4.5%

(c) 5.1%

(d) 6.4%

Ans. (c)

Solution: सरकार धीरे-धीरे राजकोषीय सुदृढ़ीकरण की ओर बढ़ रही है और 2025-26 तक इसे 4.5% से नीचे लाने का लक्ष्य है।

Q51. भारत में बजट निर्माण की प्रक्रिया औपचारिक रूप से किस मंत्रालय के 'बजट प्रभाग' (Budget Division) द्वारा शुरू की जाती है?

(a) गृह मंत्रालय

(b) वाणिज्य मंत्रालय

(c) वित्त मंत्रालय (Department of Economic Affairs)

(d) नीति आयोग

Ans. (c)

Solution: आर्थिक मामलों के विभाग का बजट प्रभाग बजट तैयार करने के लिए उत्तरदायी नोडल निकाय है।

Q52. 'आनुपातिक कर' (Proportional Tax) का क्या अर्थ है?

(a) आय बढ़ने पर कर की दर कम हो जाना

(b) आय के सभी स्तरों के लिए कर की एक ही समान दर होना

(c) केवल अमीरों पर लगाया गया कर

(d) वस्तुओं के वजन के आधार पर कर

Ans. (b)

Solution: इसमें कर की दर स्थिर रहती है, चाहे व्यक्ति की आय 1 लाख हो या 10 लाख। जैसे निगम कर (Corporate Tax) का एक निश्चित प्रतिशत।

Q53. वस्तु एवं सेवा कर (GST) के तहत 'इनपुट टैक्स क्रेडिट' (ITC) का क्या अर्थ है?

(a) बैंक से मिलने वाला ऋण

(b) सरकार द्वारा दी गई नकद सब्सिडी

(c) इनपुट (कच्चे माल) की खरीद पर पहले से चुकाए गए कर की कटौती आउटपुट टैक्स लायबिलिटी से करना

(d) केवल निर्यात पर मिलने वाला लाभ

Ans. (c)

Solution: ITC यह सुनिश्चित करता है कि कर पर कर (Cascading Effect) न लगे और केवल मूल्य संवर्धन (Value Addition) पर ही कर वसूला जाए।

Q54. बजट दस्तावेज में 'विनियोग विधेयक' (Appropriation Bill) का क्या महत्व है?

(a) यह नए कर लगाने की अनुमति देता है

(b) यह सरकार को भारत की संचित निधि (Consolidated Fund) से धन निकालने की कानूनी शक्ति देता है

(c) यह बजट को गुप्त रखने का आदेश है

(d) यह केवल रक्षा व्यय से संबंधित है

Ans. (b)

Solution: अनुच्छेद 114 के अनुसार, विनियोग विधेयक पारित हुए बिना सरकार संचित निधि से एक रुपया भी खर्च नहीं कर सकती।

Q55. निम्नलिखित में से कौन सा कर 'राज्यों के राजस्व' का मुख्य स्रोत है (GST के बाहर)?

(a) निगम कर

(b) सीमा शुल्क

(c) राज्य उत्पाद शुल्क (शराब पर) और वैट (पेट्रोल पर)

(d) सेवा कर

Ans. (c)

Solution: शराब और पेट्रोलियम पर राज्य सरकारें अपना कर (Excise/VAT) लगाती हैं, जो उनके राजस्व का बड़ा हिस्सा है।

Q60. 'राजकोषीय ड्रग' (Fiscal Drag) की स्थिति कब उत्पन्न होती है?

(a) जब लोग नशीली दवाओं का व्यापार करते हैं

(b) जब मुद्रास्फीति के कारण लोगों की नॉमिनल आय बढ़ती है और वे बिना वास्तविक आय बढ़े उच्च टैक्स स्लैब में चले जाते हैं

(c) जब सरकार बजट पेश करने में देरी करती है

(d) जब विदेशी मुद्रा भंडार गिर जाता है

Ans. (b)

Solution: इससे लोगों की क्रय शक्ति कम हो जाती है क्योंकि उनकी बढ़ी हुई आय का बड़ा हिस्सा टैक्स में चला जाता है।

Q57. 'वित्त विधेयक' (Finance Bill) और 'धन विधेयक' (Money Bill) में क्या संबंध है?

(a) सभी वित्त विधेयक, धन विधेयक होते हैं

(b) सभी धन विधेयक, वित्त विधेयक होते हैं

(c) दोनों पूरी तरह अलग हैं

(d) धन विधेयक केवल राज्यसभा में पेश होता है

Ans. (b)

Solution: सभी धन विधेयक वित्त विधेयक की श्रेणी में आते हैं, लेकिन सभी वित्त विधेयक धन विधेयक नहीं होते। धन विधेयक का निर्णय लोकसभा अध्यक्ष करता है।

Q58. 'जीएसटी क्षतिपूर्ति उपकर' (GST Compensation Cess) की अवधि को कब तक के लिए बढ़ाया गया है?

(a) मार्च 2022

(b) मार्च 2024

(c) मार्च 2026

(d) दिसंबर 2030

Ans. (c)

Solution: राज्यों को होने वाले राजस्व नुकसान की भरपाई के लिए लगाए जाने वाले इस उपकर की अवधि को मार्च 2026 तक बढ़ा दिया गया है।

Q59. 'विवाद से विश्वास' योजना का मुख्य उद्देश्य क्या था?

(a) सीमा विवाद सुलझाना

(b) लंबित प्रत्यक्ष कर मुकदमों का समाधान करना

(c) निजीकरण को बढ़ावा देना

(d) बैंकों का विलय करना

Ans. (b)

Solution: यह योजना करदाताओं को बिना किसी भारी जुर्माने के अपने पुराने टैक्स विवादों को खत्म करने का अवसर देती है।

Q60. केंद्रीय बजट में 'आकस्मिक निधि' (Contingency Fund of India) किसके अधिकार में होती है?

(a) वित्त मंत्री

(b) भारत के नियंत्रक और महालेखा परीक्षक (CAG)

(c) भारत के राष्ट्रपति

(d) लोकसभा अध्यक्ष

Ans. (c)

Solution: अनुच्छेद 267 के तहत यह निधि राष्ट्रपति के पास होती है, जिसका उपयोग अप्रत्याशित खर्चों के लिए किया जाता है।

Q61. 'एस्टेट ड्यूटी' (Estate Duty) या विरासत कर भारत में किस वर्ष समाप्त कर दिया गया था?

(a) 1950

(b) 1985

(c) 1991

(d) 2015

Ans. (b)

Solution: पूर्वजों की संपत्ति मिलने पर लगने वाले इस कर को 1985 में राजीव गांधी सरकार द्वारा समाप्त कर दिया गया था।

Q62. 'सिक्का निर्माण' (Coinage) से होने वाला लाभ सरकार के बजट में कहाँ दिखाया जाता है?

(a) पूंजीगत प्राप्ति

(b) कर राजस्व

(c) गैर-कर राजस्व (Non-Tax Revenue)

(d) विदेशी सहायता

Ans. (c)

Solution: सिक्कों की ढलाई से होने वाला लाभ (Seigniorage) और RBI का लाभांश गैर-कर राजस्व का हिस्सा होते हैं।

Q63. 'जीएसटी नेटवर्क' (GSTN) क्या है?

(a) एक सरकारी विभाग

(b) जीएसटी से संबंधित सभी आईटी बुनियादी ढांचे और पोर्टल का प्रबंधन करने वाली गैर-लाभकारी कंपनी

(c) एक नया टैक्स स्लैब

(d) कर चोरी रोकने वाली पुलिस फोर्स

Ans. (b)

Solution: GSTN ही वह डिजिटल प्लेटफॉर्म है जहाँ पंजीकरण, रिटर्न फाइलिंग और टैक्स भुगतान की प्रक्रिया होती है।

Q64. 'टैक्स बायोन्सी' (Tax Buoyancy) का क्या अर्थ है?

(a) करों की दर में वृद्धि

(b) जीडीपी में वृद्धि के अनुपात में कर राजस्व में होने वाली वृद्धि

(c) कर चोरी की दर

(d) बजट में करों का कम होना

Ans. (b)

Solution: यदि जीडीपी 10% बढ़ती है और टैक्स कलेक्शन 12% बढ़ता है, तो टैक्स बायोन्सी अच्छी मानी जाती है।

Q65. भारत में 'राजकोषीय वर्ष' (Fiscal Year) की अवधि क्या है?

(a) 1 जनवरी से 31 दिसंबर

(b) 1 जुलाई से 30 जून

(c) 1 अप्रैल से 31 मार्च

(d) 15 अगस्त से 14 अगस्त

Ans. (c)

Solution: भारत का वित्तीय और बजटीय वर्ष 1 अप्रैल से शुरू होकर अगले वर्ष के 31 मार्च तक चलता है।

Q66. 'सिक्योरिटी ट्रांजैक्शन टैक्स' (STT) किस पर लगाया जाता है?

(a) बैंक से नकद निकासी पर

(b) शेयर बाजार में प्रतिभूतियों की खरीद-बिक्री पर

(c) केवल एफडी (Fixed Deposit) पर

(d) विदेश यात्रा पर

Ans. (b)

Solution: शेयर बाजार में होने वाले हर लेनदेन पर सरकार STT वसूलती है।

Q67. बजट में 'अनुदान की मांगें' (Demands for Grants) केवल कहाँ पेश की जा सकती हैं?

(a) राज्यसभा

(b) लोकसभा

(c) राष्ट्रपति भवन

(d) नीति आयोग की बैठक

Ans. (b)

Solution: अनुच्छेद 113 के अनुसार, खर्च के लिए अनुदान की मांगें केवल लोकसभा में पेश की जाती हैं और राज्यसभा इन पर मतदान नहीं कर सकती।

Q68. 'इलेक्ट्रॉनिक वे बिल' (E-Way Bill) जीएसटी के तहत कब अनिवार्य होता है?

(a) जब माल का मूल्य 5,000 रुपये से अधिक हो

(b) जब माल की कीमत 10,000 रुपये से अधिक हो

(c) जब माल का मूल्य 50,000 रुपये से अधिक हो और उसका परिवहन हो रहा हो

(d) केवल अंतरराष्ट्रीय व्यापार के लिए

Ans. (c)

Solution: यह माल के संचलन को ट्रैक करने और कर चोरी रोकने के लिए एक डिजिटल दस्तावेज है।

Q69. 'पूंजीगत बजट' (Capital Budget) में निम्नलिखित में से कौन सा शामिल होता है?

(a) वेतन और पेंशन

(b) सरकारी ऋण और रक्षा संपत्तियों का निर्माण

(c) केवल ब्याज भुगतान

(d) कृषि सब्सिडी

Ans. (b)

Solution: पूंजीगत बजट सरकार की संपत्तियों और देनदारियों (Assets & Liabilities) से संबंधित होता है।

Q70. 'कटौती प्रस्ताव' (Cut Motion) का उद्देश्य क्या होता है?

(a) बजट को पूरी तरह रद्द करना

(b) अनुदान की मांगों में कमी करने का प्रस्ताव देना

(c) टैक्स की दर बढ़ाना

(d) राज्यसभा की शक्ति बढ़ाना

Ans. (b)

Solution: विपक्ष द्वारा अनुदान की मांगों पर असंतोष व्यक्त करने के लिए कटौती प्रस्ताव (जैसे टोकन कट, इकोनॉमी कट) लाया जाता है।

Q71. 'एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर' (IGST) का राजस्व किसके पास जमा होता है?

(a) केवल राज्य सरकार के पास

(b) केवल स्थानीय निकायों के पास

(c) केंद्र सरकार के पास (जो बाद में राज्यों के साथ साझा किया जाता है)

(d) केवल निजी बैंकों के पास

Ans. (c)

Solution: IGST केंद्र द्वारा वसूला जाता है ताकि राज्यों के बीच टैक्स के बँटवारे में विवाद न हो।

Q72. 'उपभोग कर' (Consumption Tax) का एक उदाहरण कौन सा है?

(a) आयकर

(b) निगम कर

(c) जीएसटी

(d) संपत्ति कर

Ans. (c)

Solution: GST उपभोग पर आधारित कर है, जो व्यक्ति की आय पर नहीं बल्कि उसके द्वारा खरीदे गए सामान पर लगता है।

Q73. बजट में 'गिलोटिन' (Guillotine) शब्दावली का प्रयोग कब किया जाता है?

(a) जब बजट भाषण शुरू होता है

(b) जब बिना चर्चा के सभी लंबित अनुदान मांगों को एक साथ मतदान के लिए रखा जाता है

(c) जब बजट सत्र समाप्त होता है

(d) जब टैक्स दरों में कटौती होती है

Ans. (b)

Solution: समय की कमी के कारण सत्र के अंतिम दिनों में मांगों को चर्चा के बिना पारित करने की प्रक्रिया को गिलोटिन कहते हैं।

Q74. 'टॉबिन टैक्स' (Tobin Tax) का प्रस्ताव किसके लिए दिया गया था?

(a) केवल सोने के आयात पर

(b) अल्पकालिक विदेशी मुद्रा लेनदेन पर सट्टेबाजी रोकने के लिए

(c) ग्रामीण आय पर

(d) प्रदूषण फैलाने वाली कंपनियों पर

Ans. (b)

Solution: जेम्स टॉबिन ने अंतरराष्ट्रीय मुद्रा बाजार में स्थिरता लाने के लिए इस कर का सुझाव दिया था।

Q75. 'राजकोषीय नीति' (Fiscal Policy) के तीन मुख्य अंग कौन से हैं?

(a) रेपो रेट, सीआरआर और एसएलआर

(b) सार्वजनिक व्यय, कराधान और सार्वजनिक ऋण (Spending, Taxing & Borrowing)

(c) आयात, निर्यात और विदेशी निवेश

(d) कृषि, उद्योग और सेवा क्षेत्र

Ans. (b)

Solution: सरकार इन्हीं तीन माध्यमों से देश की अर्थव्यवस्था और मांग को नियंत्रित करती है।

Q76. बजट प्रक्रिया के दौरान 'सप्लीमेंट्री ग्रांट' (Supplementary Grant) की आवश्यकता कब पड़ती है?

(a) जब संसद द्वारा अधिकृत राशि उस वर्ष की सेवा के लिए अपर्याप्त पाई जाती है

(b) जब सरकार को किसी नई सेवा के लिए अचानक धन की आवश्यकता होती है

(c) जब बजट सत्र के दौरान चर्चा अधूरी रह जाती है

(d) जब राजस्व प्राप्ति लक्ष्य से बहुत अधिक हो जाती है

Ans. (a)

Solution: यह तब माँगी जाती है जब मूल बजट में आवंटित राशि वास्तविक खर्च को पूरा करने के लिए कम पड़ जाती है।

Q77. निम्नलिखित में से कौन सा कर 'कैस्केडिंग प्रभाव' (Cascading Effect) को पूरी तरह समाप्त करने के लिए जाना जाता है?

(a) सीमा शुल्क

(b) निगम कर

(c) वस्तु एवं सेवा कर (GST)

(d) स्टाम्प शुल्क

Ans. (c)

Solution: GST में इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) की व्यवस्था है, जिससे कर केवल मूल्य संवर्धन पर लगता है और 'कर पर कर' की समस्या समाप्त हो जाती है।

Q78. FRBM अधिनियम के तहत 'एस्केप क्लॉज' (Escape Clause) का उपयोग सरकार कब कर सकती है?

(a) जब सरकार को चुनाव प्रचार के लिए अतिरिक्त धन चाहिए हो

(b) केवल जब राजस्व प्राप्ति लक्ष्य से अधिक हो जाए

(c) राष्ट्रीय सुरक्षा, युद्ध, या राष्ट्रीय आपदा जैसी असाधारण परिस्थितियों में

(d) जब राज्य सरकारें अतिरिक्त अनुदान की मांग करें

Ans. (c)

Solution: असाधारण संकट के समय सरकार को राजकोषीय घाटे के निर्धारित लक्ष्य से 0.5% तक विचलित होने की कानूनी अनुमति मिलती है।

Q79. बजट शब्दावली में 'वोट ऑन अकाउंट' (Vote on Account) का क्या अर्थ है?

(a) अगले पूरे वर्ष के लिए करों की घोषणा करना

(b) बजट पारित होने तक के खर्चों के लिए संचित निधि से अग्रिम राशि निकालना

(c) केवल चुनाव प्रचार के खर्चों को मंजूरी देना

(d) विदेशी ऋण चुकाने के लिए अनुमति माँगना

Ans. (b)

Solution: चूँकि पूर्ण बजट पारित होने में समय लगता है, इसलिए कुछ महीनों के प्रशासनिक खर्चों के लिए यह अग्रिम धन निकालने का प्रावधान है।

Q80. भारत में 'शून्य आधारित बजट' (Zero-Based Budgeting) को पहली बार किस क्षेत्र में लागू किया गया था?

(a) विज्ञान और प्रौद्योगिकी विभाग

(b) कृषि मंत्रालय

(c) रेलवे विभाग

(d) रक्षा मंत्रालय

Ans. (a)

Solution: 1983-84 के दौरान भारत में विज्ञान और प्रौद्योगिकी विभाग में सबसे पहले इस पद्धति का प्रयोग किया गया था।

Q81. यदि सरकार करों में कटौती करती है और सार्वजनिक व्यय बढ़ाती है, तो इसे क्या कहा जाएगा?

(a) संकुचनकारी राजकोषीय नीति

(b) विस्तारवादी राजकोषीय नीति (Expansionary Fiscal Policy)

(c) तटस्थ राजकोषीय नीति

(d) मौद्रिक सुदृढ़ीकरण

Ans. (b)

Solution: यह नीति मंदी के समय अर्थव्यवस्था में मांग और तरलता बढ़ाने के लिए अपनाई जाती है।

Q82. जीएसटी (GST) के तहत 'कंपोजिशन स्कीम' का मुख्य लाभ क्या है?

(a) सभी वस्तुओं पर शून्य कर देना

(b) छोटे व्यापारियों के लिए कम अनुपालन बोझ और टर्नओवर पर एक निश्चित प्रतिशत कर

(c) अनंत मात्रा में इनपुट टैक्स क्रेडिट प्राप्त करना

(d) केवल अंतरराष्ट्रीय व्यापार में छूट

Ans. (b)

Solution: यह स्कीम छोटे कारोबारियों को विस्तृत रिकॉर्ड रखने और बार-बार रिटर्न भरने की जटिलता से बचाती है।

Q83. बजट प्रक्रिया में 'गिलोटिन' (Guillotine) का प्रयोग कब किया जाता है?

(a) जब बजट भाषण की शुरुआत होती है

(b) जब वित्त मंत्री इस्तीफा देते हैं

(c) जब चर्चा के लिए समय समाप्त हो जाए और सभी लंबित मांगों को बिना चर्चा के मतदान के लिए रखा जाए

(d) जब करों की दरों में भारी कटौती की जाती है

Ans. (c)

Solution: सत्र के अंतिम दिन समय की कमी होने पर सभी शेष अनुदान मांगों को एक साथ पारित करने की यह संसदीय प्रक्रिया है।

Q84. निम्नलिखित में से कौन सा घाटा 'सरकार की उधार लेने की निर्भरता' का सबसे सटीक माप है?

(a) राजस्व घाटा

(b) प्राथमिक घाटा

(c) मुद्रास्फीति अंतराल

(d) राजकोषीय घाटा (Fiscal Deficit)

Ans. (d)

Solution: राजकोषीय घाटा दर्शाता है कि सरकार को अपने कुल खर्चों को पूरा करने के लिए बाजार से कुल कितना ऋण लेना पड़ेगा।

Q85. 'राजकोषीय सुदृढ़ीकरण' के लिए एन.के. सिंह समिति ने राजकोषीय घाटे को किस स्तर तक लाने का सुझाव दिया था?

(a) GDP का 2.5%

(b) GDP का 4.5%

(c) GDP का 6%

(d) 0% (संतुलित बजट)

Ans. (a)

Solution: एन.के. सिंह समिति ने 2022-23 तक राजकोषीय घाटे को धीरे-धीरे घटाकर 2.5% के स्तर पर लाने की सिफारिश की थी।

Q86. 'कराधान की कैनन' (Canons of Taxation) का सिद्धांत किसने दिया था?

(a) जे.एम. कीन्स

(b) एडम स्मिथ

(c) अल्फ्रेड मार्शल

(d) डेविड रिकार्डो

Ans. (b)

Solution: एडम स्मिथ ने कर प्रणाली के चार मुख्य सिद्धांत दिए थे: समानता, निश्चितता, सुविधा और मितव्ययिता।

Q87. 'पिगोवियन टैक्स' (Pigovian Tax) मुख्य रूप से किस पर लगाया जाता है?

(a) विलासिता की वस्तुओं पर

(b) उन गतिविधियों पर जो समाज पर नकारात्मक प्रभाव (जैसे प्रदूषण) डालती हैं

(c) केवल आयातित मशीनों पर

(d) सरकारी कर्मचारियों की अतिरिक्त आय पर

Ans. (b)

Solution: यह कर 'नकारात्मक बाह्यता' (Negative Externality) को कम करने के लिए लगाया जाता है, जैसे कार्बन टैक्स।

Q88. बजट में 'राजस्व व्यय' (Revenue Expenditure) का सबसे बड़ा हिस्सा क्या होता है?

(a) रक्षा साजो-सामान की खरीद

(b) राज्यों को दिया गया ऋण

(c) ब्याज भुगतान (Interest Payments)

(d) नए बुनियादी ढांचे का निर्माण

Ans. (c)

Solution: भारत सरकार के बजट का एक बड़ा हिस्सा पिछले ऋणों पर ब्याज चुकाने में चला जाता है, जो एक गैर-विकासात्मक राजस्व व्यय है।

Q89. 'टैक्स एक्सपेंडिचर' (Tax Expenditure) का क्या अर्थ है?

(a) सरकार द्वारा टैक्स वसूलने में किया गया खर्च

(b) कर छूट, रियायत और कटौती के कारण सरकार को होने वाली राजस्व की हानि

(c) केवल प्रत्यक्ष करों का कुल योग

(d) कर चोरी रोकने के लिए किया गया निवेश

Ans. (b)

Solution: इसे 'बजटीय सहायता' का एक अप्रत्यक्ष रूप माना जाता है जहाँ सरकार टैक्स न लेकर विशिष्ट क्षेत्रों को राहत देती है।

Q90. 'जीएसटी' के तहत 'रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म' (RCM) का क्या मतलब है?

(a) सरकार द्वारा व्यापारी को टैक्स वापस करना

(b) आपूर्ति करने वाले के बजाय प्राप्तकर्ता (Buyer) द्वारा सीधे सरकार को टैक्स देना

(c) केवल निर्यात पर टैक्स लगना

(d) जाली बिलों पर लगाया गया जुर्माना

Ans. (b)

Solution: यह आमतौर पर तब लागू होता है जब कोई पंजीकृत व्यापारी किसी अपंजीकृत व्यक्ति से सामान या सेवा खरीदता है।

Q91. 'छाया बजट' (Shadow Budget) की अवधारणा किस देश की संसदीय परंपरा से जुड़ी है?

(a) भारत

(b) अमेरिका

(c) ब्रिटेन (UK)

(d) रूस

Ans. (c)

Solution: ब्रिटेन में विपक्षी दल (Shadow Cabinet) अपनी ओर से एक बजट प्रस्तुत करता है ताकि सरकार की आर्थिक नीतियों की वैकल्पिक तस्वीर पेश की जा सके।

Q92. 'उपहार कर' (Gift Tax) को भारत में वर्तमान में किसके अंतर्गत शामिल किया गया है?

(a) जीएसटी

(b) सीमा शुल्क

(c) आयकर अधिनियम (Income Tax Act)

(d) सेवा कर

Ans. (c)

Solution: अब 50,000 रुपये से अधिक के उपहार (कुछ शर्तों को छोड़कर) प्राप्तकर्ता की आय माने जाते हैं और उन पर आयकर लगता है।

Q93. 'सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड' (SGB) पर मिलने वाला 'कैपिटल गेन टैक्स' (पूंजीगत लाभ कर) कब माफ होता है?

(a) खरीद के 1 साल बाद बेचने पर

(b) 8 साल की परिपक्वता (Maturity) तक बॉन्ड रखने पर

(c) कभी माफ नहीं होता

(d) केवल 10 लाख से अधिक के निवेश पर

Ans. (b)

Solution: यदि कोई निवेशक 8 साल तक बॉन्ड रखता है, तो सोने की कीमत बढ़ने से होने वाले मुनाफे पर उसे कोई टैक्स नहीं देना पड़ता।

Q94. 'विवाद से विश्वास' योजना का संबंध किससे है?

(a) बैंक धोखाधड़ी रोकना

(b) प्रत्यक्ष कर से जुड़े लंबित कानूनी विवादों का निपटारा करना

(c) केवल जीएसटी विवाद

(d) सीमा विवाद सुलझाना

Ans. (b)

Solution: यह योजना करदाताओं को बिना ब्याज और जुर्माने के अपने पुराने बकाया टैक्स विवादों को खत्म करने की सुविधा देती है।

Q95. 'आनुपातिक कराधान' (Proportional Taxation) में कर की दर पर क्या प्रभाव पड़ता है?

(a) आय बढ़ने पर दर बढ़ती है

(b) आय बढ़ने पर दर घटती है

(c) आय के सभी स्तरों पर कर की दर एक समान रहती है

(d) केवल 5 लाख से अधिक आय पर कर लगता है

Ans. (c)

Solution: इसमें अमीर और गरीब दोनों पर एक ही प्रतिशत (जैसे 10%) से कर लगाया जाता है।

Q96. 'टैक्स इलास्टिसिटी' (Tax Elasticity) का क्या अर्थ है?

(a) कर दरों में बार-बार बदलाव

(b) कर की दरों में बदलाव किए बिना जीडीपी वृद्धि के साथ कर राजस्व में होने वाली वृद्धि

(c) कर चोरी की उच्च दर

(d) केवल विदेशी मुद्रा पर लगने वाला कर

Ans. (b)

Solution: यह दर्शाता है कि अर्थव्यवस्था के बढ़ने के साथ कर प्रणाली कितनी प्रभावी ढंग से राजस्व जुटा पाती है।

Q97. 'निगम कर' (Corporate Tax) किसके द्वारा लगाया और वसूला जाता है?

(a) केवल राज्य सरकार

(b) स्थानीय नगर निगम

(c) केंद्र सरकार (Central Government)

(d) केंद्र और राज्य दोनों बराबर

Ans. (c)

Solution: यह कंपनियों के शुद्ध लाभ पर लगाया जाने वाला एक प्रत्यक्ष कर है जिसे पूरी तरह केंद्र सरकार प्रबंधित करती है।

Q98. 'आयकर' की गणना के लिए 'अधिभार' (Surcharge) किस पर लगाया जाता है?

(a) कुल आय पर

(b) केवल निवेश पर

(c) देय कर (Tax Payable) की राशि पर

(d) केवल कृषि आय पर

Ans. (c)

Solution: सरचार्ज 'कर पर कर' होता है, जो आमतौर पर एक निश्चित सीमा से अधिक आय वाले उच्च आय वर्ग के लोगों पर लगाया जाता है।

Q99. 'जीएसटी काउंसिल' (GST Council) सचिवालय कहाँ स्थित है?

(a) मुंबई

(b) नई दिल्ली

(c) चेन्नई

(d) बेंगलुरु

Ans. (b)

Solution: इसका मुख्यालय नई दिल्ली में है और केंद्रीय वित्त सचिव इसके पदेन सचिव होते हैं।

Q100. 'वैट' (VAT - Value Added Tax) को भारत में सबसे पहले किस राज्य ने लागू किया था?

(a) महाराष्ट्र

(b) हरियाणा

(c) तमिलनाडु

(d) गुजरात

Ans. (b)

Solution: हरियाणा ने 2003 में सबसे पहले वैट (VAT) को अपनाया था, जो बाद में पूरे भारत में लागू हुआ और अंततः GST में बदल गया।